Los cuatro tramos por CO₂
El tipo del impuesto (IEDMT) depende del CO₂ homologado WLTP de la unidad, no del modelo. El dato está en el campo V.7 de la ficha técnica alemana (Fahrzeugschein) o del certificado de conformidad (COC). Dos unidades del mismo modelo con homologaciones distintas pueden pagar tipos distintos.
| CO₂ homologado | Tipo | Quién cae aquí en gama alta |
|---|---|---|
| hasta 120 g/km | 0 % | eléctricos y la mayoría de los híbridos enchufables; con Euro 6e-bis, los de batería pequeña pueden subir de tramo |
| de 121 a 159 g/km | 4,75 % | algunos enchufables con Euro 6e-bis; Ferrari 296 y SF90 |
| de 160 a 199 g/km | 9,75 % | diésel de seis cilindros con hibridación ligera (Range Rover Sport D300, Cayenne diésel antiguos) |
| 200 g/km o más | 14,75 % | prácticamente todo V8, V10 y V12 térmico: G 63, Urus, 911 Turbo, Continental GT, Roma, Huracán |
Tipos estatales. Cataluña, Comunidad Valenciana, Baleares, Asturias, Murcia y Cantabria suben el tramo alto; Canarias, Ceuta, Melilla y Navarra tienen régimen propio: ver el apartado de territorios.
La base no es el precio: valor de tablas, antigüedad y minoración
Para un vehículo usado la ley fija como base imponible su valor de mercado, y Hacienda lo determina con las tablas de precios medios que publica cada año (Orden anual del Ministerio de Hacienda, Anexo I): un valor por marca, modelo, motorización y año de fabricación. Ese valor se multiplica por un coeficiente de antigüedad y, como ya incluye los impuestos indirectos, se minora antes de aplicar el tipo.
Valor de mercado = valor de tablas × coeficiente de antigüedad
Base imponible = valor de mercado ÷ (1 + IVA + tipo IEDMT)
Cuota = base imponible × tipo IEDMT
En el tramo del 14,75 %: cuota = valor de mercado ÷ 1,3575 × 14,75 % = 10,87 % del valor de mercado.
Coeficiente de antigüedad (meses desde la primera matriculación)
| Antigüedad | Coeficiente |
|---|---|
| hasta 1 año | 100 % |
| más de 1 año, hasta 2 | 84 % |
| más de 2 años, hasta 3 | 67 % |
| más de 3 años, hasta 4 | 56 % |
| más de 4 años, hasta 5 | 47 % |
| más de 5 años, hasta 6 | 39 % |
| más de 6 años, hasta 7 | 34 % |
| más de 7 años, hasta 8 | 28 % |
A partir de ocho años el coeficiente sigue bajando hasta el 10 %. En gama alta el efecto es grande: un coche de dos a tres años tributa sobre el 67 % de su valor de tablas; con más de cuatro, sobre el 47 %.
Modelos que no están en las tablas: se tributa sobre valor real
El Anexo I no recoge todos los modelos. Faltan producciones cortas, versiones especiales y lanzamientos muy recientes. Cuando la versión exacta no figura, la base es el valor de mercado real de esa unidad, sin la referencia de tabla, y la cuota sube en proporción: para un mismo modelo, la diferencia entre la versión que está en la tabla y la que no puede ser de más del doble, según nuestros cálculos sobre las tablas de 2026. Entre los que no figuran en la edición de 2026:
- Rolls-Royce Cullinan y Spectre
- Aston Martin DB12 y DBX 707
- McLaren 750S, 765LT y Artura
- Ferrari 812 Superfast
- Lamborghini Urus S, Urus Performante y Urus SE
- Bentley Continental GT Speed (2022 en adelante)
La consecuencia práctica: un Urus de 650 CV y un Urus S son coches casi iguales con facturas fiscales muy distintas. Antes de proponer una unidad comprobamos si su versión exacta está en la tabla y te decimos por escrito sobre qué base se va a liquidar.
Enchufables al 0 % y el efecto Euro 6e-bis
Por debajo de 120 g/km el tipo es 0 %, y en gama alta eso incluye a los grandes híbridos enchufables: Cayenne y Panamera E-Hybrid, Range Rover P460e y P550e, Urus SE, Bentayga Hybrid o AMG S 63 E Performance, todos homologados entre 50 y 110 g/km en sus fichas anteriores a 2025. Es la razón por la que un SUV de lujo enchufable importado suele salir mejor que su equivalente térmico en el cálculo fiscal.
El matiz que cambia la factura: la homologación Euro 6e-bis, con nuevos tipos desde 2025 y obligatoria para toda matriculación nueva desde el 1 de enero de 2026, mide el uso real de la batería y multiplica el CO₂ declarado de los enchufables. Con datos de fabricante, un Urus SE pasa de 51 a 140 g/km y un Bentayga Hybrid de 78 a 153 g/km: del 0 % al 4,75 %. La unidad de 2024 y la de 2025 del mismo modelo pueden pagar distinto. El dato que manda es el de la ficha técnica de esa unidad.
Los eléctricos puros (Taycan, EQS, i7, Spectre) están en el tramo del 0 % en cualquier homologación.
El IVA del anuncio alemán: régimen de margen o "MwSt. ausweisbar"
Los anuncios alemanes de coches usados vienen en dos regímenes. En el régimen de margen (Differenzbesteuerung) el vendedor tributa por su margen y el comprador paga el precio del anuncio tal cual, sin IVA español posterior. En los anuncios marcados "MwSt. ausweisbar" (IVA desglosado, régimen general, habituales en coches de renting y de flota) una empresa española puede comprar sin el IVA alemán y liquidarlo en España.
Para el impuesto de matriculación esa elección no es neutra. Según el criterio general de la consulta vinculante V0346-26 de la Dirección General de Tributos, si el primer titular dedujo el IVA de la compra —lo habitual en flotas y renting anunciados como "MwSt. ausweisbar"— la base del impuesto no se minora por impuestos indirectos: para la misma unidad la cuota sube algo más de un tercio (en el tramo alto, del 10,87 % al 14,75 % del valor de mercado). En un coche de más de 100.000 € son varios miles de euros, y en la tabla de ejemplos de más abajo está la cifra caso por caso.
Para un particular la compra habitual es en régimen de margen. Para una empresa hay que mirar las dos cosas a la vez: el IVA deducible y la cuota del impuesto de matriculación, porque lo que se gana por un lado puede perderse por el otro. Lo calculamos para tu caso antes de cerrar la compra.
La regla de los 6.000 km o 6 meses
A efectos del IVA intracomunitario, un coche con menos de 6.000 km o con menos de seis meses desde su primera matriculación es un medio de transporte nuevo (artículo 13 de la Ley del IVA): el IVA se liquida en España, al 21 % sobre el precio, y no en Alemania. En gama alta abundan las matriculaciones de un día con 20 o 50 kilómetros que se anuncian como usados. Por defecto descartamos esas unidades y buscamos las que superan los dos umbrales; si prefieres comprar una casi nueva sabiendo que tributa como nueva, se calcula así y se refleja por escrito.
Territorios con tipos propios
Tipos estatales
La tabla general de esta guía: 0 %, 4,75 %, 9,75 % y 14,75 % por tramo. Rigen donde la comunidad no ha aprobado un tipo propio.
Comunidades con tipo propio en el tramo alto
Cataluña, Comunidad Valenciana, Baleares y Asturias 16 %; Murcia 15,9 %; Cantabria 15 %. En ese tramo la cuota efectiva pasa del 10,87 % a entre el 11 % y el 11,7 % del valor de mercado. Los demás tramos, los estatales. Navarra tiene régimen foral: 8 %, 12 % y 14,75 %.
Ceuta y Melilla
Territorios exentos del impuesto de matriculación para vehículos matriculados allí.
Canarias
Tipos reducidos: 0 %, 3,75 %, 8,75 % y 13,75 % por tramo, y allí no rige el IVA sino el IGIC. La calculadora aplica el tratamiento de cada territorio: elige tu comunidad y te sale el tipo que corresponde.
Ejemplos calculados con la calculadora
Cada fila lee el valor de tablas de la misma base de datos que usa la calculadora del impuesto y aplica su misma función, con la fecha de hoy (19 de septiembre de 2026) y la tabla general de tipos. La primera matriculación es la supuesta en cada fila; con otra fecha cambia el coeficiente y la cuota. Para tu unidad, usa la calculadora con sus datos reales.
| Modelo (1.ª matriculación supuesta) | Valor de tablas | Coef. | Tipo | Cuota | Si "MwSt. ausweisbar" |
|---|---|---|---|---|---|
junio de 2022 · 585 CV · V8 biturbo de 585 CV, homologado muy por encima de 200 g/km: tramo máximo en cualquier unidad. | 180.000 € | 47 % | 14,75 % | 9.192 € | 12.479 € |
marzo de 2022 · 462 CV · Híbrido enchufable homologado por debajo de 120 g/km en las homologaciones anteriores a Euro 6e-bis. Si la unidad lleva homologación Euro 6e-bis (2025 en adelante), el CO₂ declarado sube y puede caer en el tramo del 4,75 %. Con ese tramo (4,75 %) la cuota sería de 1.564 €. | 88.100 € | 47 % | 0 % | 0 € | 0 € |
enero de 2022 · 600 CV · V8 de 600 CV con hibridación ligera; por encima de 200 g/km en toda la gama. | 129.000 € | 47 % | 14,75 % | 6.588 € | 8.943 € |
marzo de 2021 · 550 CV · V8 de 550 CV, por encima de 200 g/km. | 184.800 € | 39 % | 14,75 % | 7.831 € | 10.631 € |
septiembre de 2021 · 550 CV · V8 de 550 CV, por encima de 200 g/km. La versión DBX 707 no figura en el Anexo I: tributa sobre su valor real, no sobre esta tabla. | 162.800 € | 39 % | 14,75 % | 6.899 € | 9.365 € |
junio de 2021 · 620 CV · V8 de 620 CV, por encima de 200 g/km. | 195.200 € | 39 % | 14,75 % | 8.272 € | 11.229 € |
enero de 2023 · 462 CV · Híbrido enchufable homologado por debajo de 120 g/km en las homologaciones anteriores a Euro 6e-bis. Con homologación Euro 6e-bis el CO₂ declarado de este modelo pasa del tramo del 0 % al del 4,75 %. Con ese tramo (4,75 %) la cuota sería de 3.856 €. | 182.300 € | 56 % | 0 % | 0 € | 0 € |
"Cuota" es la de una compra en régimen de margen; "Si MwSt. ausweisbar" es la misma unidad con el IVA liquidado en España y sin la minoración (consulta vinculante V0346-26). Precio de compra y transporte no intervienen en el impuesto: solo el valor de tablas, la antigüedad y el CO₂.
Preguntas frecuentes
¿Un coche de lujo importado paga el 14,75 % sobre el precio de compra?
No. El tipo se aplica sobre la base imponible, que es el valor de mercado del coche, declarado con el valor que Hacienda asigna al modelo en sus tablas anuales, multiplicado por el coeficiente de antigüedad y minorado por los impuestos indirectos que ese valor ya incluye. En el tramo alto la cuota resultante equivale a un 10,87 % del valor de tablas corregido, y ese valor suele ser inferior al precio pagado en Alemania.
¿Cuánto impuesto de matriculación paga un coche de 120.000 € importado de Alemania?
Los 120.000 € no entran en el cálculo. El tipo lo fija el CO₂ homologado de la unidad y la base es su valor de mercado en España, que se declara con el valor que Hacienda asigna a esa versión y ese año en sus tablas, corregido por antigüedad y minorado por los impuestos indirectos que ya incluye. En el tramo alto la cuota equivale al 10,87 % de ese valor corregido: si el valor de tablas de la versión, ya corregido por antigüedad, es de 100.000 €, la cuota ronda los 10.870 €, se haya pagado en Alemania 120.000 € o 95.000 €. Si la versión no figura en las tablas, la base es el valor de mercado real y hay que acreditarlo.
¿Un híbrido enchufable de lujo paga 0 % de impuesto de matriculación?
Solo si la unidad concreta está homologada con 120 g/km de CO₂ o menos. Cayenne y Panamera E-Hybrid, Range Rover P460e y P550e, Urus SE o Bentayga Hybrid lo están en sus homologaciones anteriores a Euro 6e-bis. Con la homologación Euro 6e-bis (2025 en adelante) el CO₂ declarado de los enchufables sube de forma notable y la misma versión puede caer en el tramo del 4,75 % o del 9,75 %. Por eso el dato se comprueba en la ficha técnica de cada unidad, no en la del modelo.
¿Qué pasa si mi modelo no aparece en las tablas de Hacienda?
Las tablas (Anexo I de la Orden anual de precios medios) no recogen todos los modelos: faltan producciones cortas y versiones muy recientes. Cuando un modelo no figura, la base imponible es su valor de mercado real, sin la referencia de tabla, y la cuota sube en proporción. Antes de proponer una unidad comprobamos si su versión exacta está en la tabla y te decimos por escrito qué base se va a aplicar.
¿Cambia el impuesto si compro el coche a nombre de una empresa?
Cambia por el IVA. Si el primer titular dedujo el IVA de la compra —lo habitual en los coches de flota o renting que se anuncian como "MwSt. ausweisbar"—, la Dirección General de Tributos entiende que el valor de mercado no se minora por impuestos indirectos (criterio general de la consulta vinculante V0346-26, de 19 de febrero de 2026); en régimen de margen la minoración se mantiene. El efecto: la cuota sube algo más de un tercio respecto a la misma unidad vendida en régimen de margen. En un coche de 100.000 € o más esa diferencia son miles de euros, y conviene decidir el régimen antes de comprar, no después.
Soy empresa: ¿puedo deducir el IVA de un coche comprado a un concesionario alemán?
En un coche usado, solo si el concesionario vende con el IVA desglosado (en el anuncio, "MwSt. ausweisbar") y la empresa compra con su NIF-IVA intracomunitario: entonces es una adquisición intracomunitaria, el vendedor factura sin IVA alemán y la empresa autoliquida el IVA español en su declaración y lo deduce en la misma en la medida en que el coche esté afecto a la actividad. Para turismos y todoterrenos la Ley del IVA presume una afectación del 50 %, que se corrige si se acredita otro grado de uso, y presume el 100 % en usos concretos: vehículos mixtos usados para transportar mercancías, transporte de viajeros o enseñanza de conductores mediante contraprestación, desplazamientos de representantes o agentes comerciales, servicios de vigilancia y los que el fabricante usa para pruebas o demostraciones. Si el anuncio va en régimen de margen no hay IVA que deducir. Excepción: con menos de seis meses desde la primera matriculación o sin pasar de 6.000 km, el coche es un medio de transporte nuevo a efectos de IVA, la adquisición tributa en España en todo caso y no puede venderse en régimen de margen. Y en un coche cuyo primer titular dedujo el IVA, la base del impuesto de matriculación no se minora por impuestos indirectos.
¿Cuándo se paga el impuesto de matriculación y quién lo presenta?
Se autoliquida ante la Agencia Tributaria con el modelo 576 —explicado paso a paso en coches1.com/modelo-576-impuesto-matriculacion— antes de matricular el coche en la DGT, con la ficha técnica de la unidad y su CO₂ homologado. Con Coches1 la cuota se calcula para la unidad concreta, se comunica por escrito antes de que confirmes la compra y forma parte del precio final en España, con todos los gastos de importación incluidos.
Tu unidad, con la cifra por escrito antes de comprar
Dinos el modelo, la versión y el presupuesto. Buscamos la unidad en concesionarios oficiales alemanes y programas certificados, comprobamos su CO₂ homologado, su régimen de IVA y si su versión está en la tabla, y te damos el precio final en España con todos los gastos de importación incluidos.