1. La pregunta del millón: ¿puedo deducir el IVA?
Es lo primero que pregunta cualquier autónomo o empresa que se plantea importar. La respuesta honesta es «depende de cómo venga facturado el coche», y de tu actividad. La procedencia alemana no es lo que decide: lo decide el régimen de IVA con el que el vendedor emite la factura.
| Tu situación | Qué pasa con el IVA | La clave |
|---|---|---|
| Particular | No deduce IVA (paga el precio final con el IVA incluido en origen) | Lo importante es el precio total y el impuesto de matriculación |
| Autónomo / empresa · coche REBU (margen) | IVA NO deducible (el vendedor no lo desglosa) | Trátalo como un particular a efectos de IVA |
| Autónomo / empresa · coche con IVA general | IVA autoliquidado en España (303/349), deducible según afectación (turismo: 50% presunto) | Busca coches "MwSt. ausweisbar" y ten el NIF-IVA en regla |
| Empresa · medio de transporte nuevo (<6 meses / <6.000 km) | IVA español 21% en destino, siempre | La novedad del vehículo manda sobre todo lo demás |
2. IVA general vs régimen de margen: la distinción que lo cambia todo
En Alemania, un coche usado se vende de dos formas. La más común es el régimen especial de bienes usados (REBU, «Differenzbesteuerung» según el §25a de la ley alemana del IVA): el vendedor solo tributa por su margen, el IVA no se desglosa y, por tanto, no se puede deducir. Es lo habitual en particulares y en buena parte de los concesionarios de ocasión.
La otra vía es el régimen general: el vendedor desglosa el IVA y, en una venta intracomunitaria a una empresa con NIF-IVA, puede facturar sin IVA alemán para que tú lo autoliquides en España. En los anuncios alemanes esto aparece como «MwSt. ausweisbar» (IVA desglosable) o precio «Netto». Solo en este caso el IVA es potencialmente deducible. Si tu objetivo es deducir, este marcador es lo primero que hay que mirar en cada anuncio — y es exactamente lo que filtramos por ti.
3. La adquisición intracomunitaria, paso a paso
Cuando una empresa o autónomo español compra un coche con IVA general a un vendedor alemán, el circuito es este:
- Estás dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) y figuras en el censo VIES con NIF-IVA válido.
- El vendedor alemán te factura sin IVA alemán al comprobar tu NIF-IVA.
- En España autoliquidas el IVA (21%) en el modelo 303: lo declaras como IVA devengado y, con derecho a deducción, también como IVA soportado.
- Informas la operación en el modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias).
- Pagas el impuesto de matriculación (IEDMT) aparte, que depende de las emisiones y no del IVA.
Es un circuito legal y habitual, pero exige estar bien dado de alta y llevar las declaraciones al día. Puedes estimar el impuesto de matriculación de cualquier unidad en la calculadora de impuesto de matriculación antes de decidir.
4. Autónomos: la afectación y el 50%
Para un autónomo, aunque el coche venga con IVA general, la deducción no es automática al 100%. En turismos, la normativa presume una afectación del 50% a la actividad (art. 95 de la Ley del IVA) salvo que puedas probar un uso mayor; hay actividades (transporte de viajeros o mercancías, autoescuelas, comerciales, etc.) con reglas más favorables. Y ojo: la deducción en IRPF (el gasto e amortización) es más estricta que en IVA. Esto es precisamente lo que conviene revisar con tu asesoría según tu caso — nosotros nos ocupamos del coche; tu gestoría, de encajar la fiscalidad.
5. ¿Y el renting o leasing?
El renting es una vía muy usada por empresas y autónomos: la cuota suele ser deducible como gasto según la afectación y no inmoviliza capital. No damos financiación ni renting directamente, pero sí podemos localizar, verificar y entregar el coche importado, matriculado y con precio cerrado, para que tu entidad de renting o tu banco lo financien sobre un precio final ya conocido. Si quieres el detalle de la parte fiscal, tienes también nuestra guía de cuándo se paga IVA al importar y la página de importar coche de Alemania sin IVA.
¿Importas para tu empresa o como autónomo?
Dinos el coche que buscas y tu situación. Localizamos unidades marcadas como «MwSt. ausweisbar» cuando tu objetivo es deducir el IVA, te confirmamos el impuesto de matriculación y te lo entregamos matriculado con precio cerrado.
6. Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el IVA al importar un coche para mi empresa o como autónomo?+
Depende de cómo venga facturado el coche en Alemania y de tu actividad. Si el vendedor lo factura con IVA general (en el anuncio suele aparecer como "MwSt. ausweisbar" o "Netto"), una empresa o autónomo español con NIF-IVA intracomunitario puede comprarlo sin IVA alemán y autoliquidar el IVA español (21%), que será deducible según el grado de afectación a la actividad. Si el coche se vende bajo el régimen especial de bienes usados (REBU / §25a, lo más habitual en segunda mano), el IVA NO es deducible. Para turismos, Hacienda presume una afectación del 50% salvo prueba en contrario. Confírmalo siempre con tu asesor antes de comprar.
¿Qué diferencia hay entre "IVA general" y "régimen de margen" en un coche alemán?+
Son dos formas de vender un coche usado. En el régimen de margen (REBU, §25a UStG en Alemania) el vendedor solo tributa por su margen y el IVA no se desglosa ni se puede deducir; es lo normal en particulares y muchos concesionarios de ocasión. En el régimen general el vendedor desglosa el IVA y, en una venta intracomunitaria a una empresa con NIF-IVA, puede facturar sin IVA alemán para que tú lo autoliquides en España. Solo en este segundo caso el IVA es potencialmente deducible. Por eso, si tu objetivo es deducir, hay que buscar coches marcados como "MwSt. ausweisbar".
¿Qué es una adquisición intracomunitaria de un coche?+
Es la compra de un bien a un proveedor de otro país de la UE. Si eres empresa o autónomo con NIF-IVA (alta en el ROI y censo VIES), el vendedor alemán te factura sin IVA alemán y tú declaras la operación en España: autoliquidas el IVA español en el modelo 303 y la informas en el modelo 349. Con derecho a deducción, ese IVA soportado se compensa. Es un circuito habitual y perfectamente legal, pero requiere estar dado de alta correctamente y llevar la declaración al día.
¿Y si compro un coche nuevo o casi nuevo (medio de transporte nuevo)?+
Un "medio de transporte nuevo" (menos de 6 meses o menos de 6.000 km) tributa SIEMPRE por IVA en España, lo compre una empresa o un particular. En ese caso se paga el 21% de IVA español en destino con independencia de tu condición. Lo explicamos a fondo en nuestra guía de si se paga IVA al importar.
¿Compensa el renting o leasing de un coche importado?+
El renting es una vía habitual para empresas y autónomos porque la cuota suele ser deducible como gasto según la afectación a la actividad y no inmoviliza capital. No damos financiación ni renting directamente, pero sí podemos entregarte el coche importado, matriculado y con precio cerrado para que tu entidad de renting o tu banco lo financien. Consúltalo con tu asesoría para ver qué encaja mejor en tu caso.